酒店行业会计科目设置1.资产类学会计论坛 （1）现金 每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 （3）应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 （4）其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 （5）待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算 餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。 （9）累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 （10）开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的费用。
本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
（11）其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。2.负债类 （1）应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。 （2）应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。 （3）应付税金 核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。 （4）其他应付账及税金核算 应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。 （5）预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。
超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。
（6）社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
（7）待还投资 此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。3.资本类 （1）实收资本 核算资本总额。
按投资者户名设明细账。 （2）归还资本 本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
（3）本年利润 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。
（4）分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金.4.损益类 （1）营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为： 酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。 其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
（2）营业税金 根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。 根据各项营业税分别列账登记。
（3）营业部门直接成本 核算营业过程中支付的直接成本支出。 （4）营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的。
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。如：库存商品--茅台酒、库存商品
--五粮液。.
购入时分录
借：库存商品---xx酒
贷：现金（或银行存款）
2、购入青菜、调料
(1)入库时
借：库存商品
贷：现金等
(2)不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间）
借：原材料
贷：现金
3、成本结转
(1)制作间领用材料时
借：原材料
贷：库存商品
(2)采购青菜等直接送到制作间
借：原材料
贷：现金
(3)月末结转成本
借：营业成本
贷：原材料
(4)结转营业成本
借：本年利润
贷：营业成本
查看（ 771 ） / 评论（ 0 ） / 评分（ 0 / 0 ） 酒店会计科目表3 229-01-00-00 负债 其他应交款—教育附加费 二级 科目编码 属性 科目名称 级类 229-02-00-00 负债 其他应交款—粮食补贴 二级 231-00-00-00 负债 预提费用 一级 231-01-00-00 负债 预提费用—利息 二级 231-02-00-00 负债 预提费用—电费 二级 231-03-00-00 负债 预提费用—水费 二级 231-04-00-00 负债 预提费用—煤气 二级 241-00-00-00 负债 长期借款 一级 301-00-00-00 权益 实收资本 一级 311-00-00-00 权益 资本公积 一级 313-00-00-00 权益 盈余公积 一级 321-00-00-00 权益 本年利润 一级 322-00-00-00 权益 利润分配 一级 501-00-00-00 损益 营业收入 一级 501-01-00-00 损益 营业收入—食品 二级 501-02-00-00 损益 营业收入—饮品 二级 501-03-00-00 损益 营业收入—海鲜 二级 501-04-00-00 损益 营业收入—香烟 二级 501-05-00-00 损益 营业收入—其他 二级 502-00-00-00 损益 营业成本 一级 502-01-00-00 损益 营业成本—食品 二级 502-02-00-00 损益 营业成本—饮品 二级 科目编码 属性 科目名称 级类 502-03-00-00 损益 营业成本—海鲜 二级 502-04-00-00 损益 营业成本—香烟 二级 503-00-00-00 损益 营业费用 一级 503-01-00-00 损益 营业费用—员工工资 二级 503-02-00-00 损益 营业费用—员工福利 二级 503-03-00-00 损益 营业费用—员工膳食 二级 503-04-00-00 损益 营业费用—印刷品及文具 二级 503-05-00-00 损益 营业费用—洗衣及制服 二级 503-06-00-00 损益 营业费用—布草棉织品 二级 503-07-00-00 损益 营业费用—布草洗涤 二级 503-08-00-00 损益 营业费用—清洁用品 二级 503-09-00-00 损益 营业费用—报刊杂志 二级 503-10-00-00 损益 营业费用—服务用品 二级 503-11-00-00 损益 营业费用—电讯费 二级 503-12-00-00 损益 营业费用—差旅费 二级 503-13-00-00 损益 营业费用—水果鲜花植物 二级 503-14-00-00 损益 营业费用—装饰费 二级 503-15-00-00 损益 营业费用—广告及推销 二级 503-16-00-00 损益 营业费用—试餐费 二级 酒店会计科目表zt 酒店会计科目表 科目编码 属性 科目名称 级类 101-00-00-00 资产 现金 一级 102-00-00-00 资产 银行存款 一级 109-00-00-00 资产 其它货币资金 一级 111-00-00-00 资产 短期投资 一级 113-00-00-00 资产 应收帐款 一级 113-01-00-00 资产 应收帐款—商务单位 二级 113-02-00-00 资产 应收帐款—酒店职员 二级 114-00-00-00 资产 坏帐准备 一级 115-00-00-00 资产 应收票据 一级 116-00-00-00 资产 预付账款 一级 119-00-00-00 资产 其他应收款 一级 119-01-00-00 资产 其他应收款—员工短款 二级 119-02-00-00 资产 其他应收款—备用金 二级 119-03-00-00 资产 其他应收款—借款 二级 119-04-00-00 资产 其他应收款—其他 二级 126-00-00-00 资产 物料用品 一级 126-01-00-00 资产 物料用品—服务用品 二级 126-02-00-00 资产 物料用品—清洁用品 二级 126-03-00-00 资产 物料用品—印刷品及文具二级 126-04-00-00 资产 物料用品—工程用品 二级 126-05-00-00 资产 物料用品—玻瓷器皿 二级 126-06-00-00 资产 物料用品—厨房用品 二级 126-07-00-00 资产 物料用品—其他物资 二级 128-00-00-00 资产 存货 一级 128-01-00-00 资产 存货—食品 二级 128-02-00-00 资产 存货—饮品 二级 128-03-00-00 资产 存货—香烟 二级 128-04-00-00 资产 存货—高档干货 二级 131-00-00-00 资产 待摊费用 一级 131-01-00-00 资产 待摊费用—报刊 二级 131-02-00-00 资产 待摊费用—布草棉织品 二级 131-03-00-00 资产 待摊费用—玻瓷器皿 二级 131-04-00-00 资产 待摊费用—厨房用品 二级 131-05-00-00 资产 待摊费用—其他 二级 141-00-00-00 资产 长期投资 一级 151-00-00-00 资产 固定资产 一级 151-01-00-00 资产 固定资产—土地及建筑 二级 151-02-00-00 资产 固定资产—供电设备 二级 151-03-00-00 资产 固定资产—空调设备 二级 151-04-00-00 资产 固定资产—通讯设备 二级 151-05-00-00 资产 固定资产—厨房设备 二级 151-06-00-00 资产 固定资产—电脑设备 二级 151-07-00-00 资产 固定资产—电梯 二级 151-08-00-00 资产 固定资产—营业家具 二级 151-09-00-00 资产 固定资产—办公家具 二级 151-10-00-00 资产 固定资产—音响设备 二级 151-11-00-00 资产 固定资产—其他设备 二级 151-12-00-00 资产 固定资产—装潢 二级 155-00-00-00 资产 累计折旧 一级 155-01-00-00 资产 累计折旧—土地及建筑 二级 155-02-00-00 资产 累计折旧—供电设备 二级 155-03-00-00 资产 累计折旧—空调设备 二级 155-04-00-00 资产 累计折旧—通讯设备 二级 155-05-00-00 资产 累计折旧—厨房设备 二级 155-06-00-00 资产 累计折旧—电脑设备 二级 155-07-00-00 资产 累计折旧—电梯 二级 155-08-00-00 资产 累计折旧—营业家具 二级 155-09-00-00 资产 累计折旧—办公家具 二级 155-10-00-00 资产 累计折旧—音响设备 二级 155-11-00-00 资产 累计折旧—其他设备 二级 155-12-00-00 资产 累计折旧—装潢 二级 156-00-00-00 资产 固定资产清理 一级 159-00-00-。
一、酒店行业会计科目设置1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
*9批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。（9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。（10）开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。
本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
（11）其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。2.负债类（1）应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。（2）应付工资核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。（3）应付税金核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。（4）其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。（5）预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。
超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。
（6）社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
（7）待还投资此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。3.资本类（1）实收资本核算资本总额。
按投资者户名设明细账。（2）归还资本本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
（3）本年利润核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。
（4）分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金.4.损益类（1）营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
（2）营业税金根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。
（3）营业部门直接成本核算营业过程中支付的直接成本支出。（4）营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门。
（一）会计科目表一、资产类101现金102银行存款109其他货币资金111短期投资113应收帐款114坏帐准备119其他应收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128库存商品131待摊费用141长期投资151固定资产155累计折旧156固定资产清理159在建工程161无形资产171递延资产181待处理财产损溢二、负债类201短期借款203应付帐款209其他应付款211应付工资214应付福利费221应交税金223应付利润229其他应交款231预提费用241长期借款251应付债券261长期应付款三、所有者权益类301实收资本311资本公积313盈余公积321本年利润322利润分配四、损益类501营业收入502营业成本503营业费用504营业税金及附加511管理费用512财务费用521投资收益531营业外收入532营业外支出附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并：1.在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”“应付票据”科目。
2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差&rdq财务管理餐饮业会计会计科1、餐厅折扣的处理：比如：买价：20元，折扣5元，实收15元，则有：借：库存现金15贷：主营业务收入-现金收入15借：营业务税金及附加15*5%(1 10%)贷：应交税费-营业税15*5%-城建税15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不过如果餐厅是定额税的话，不用上面这样在月底预提税金，直接在缴纳后才根据实际数记账.对于餐厅的物料成本：在购入全部记入主营业务成本.待月底盘点时，将剩余数冲成本.所以成本科目要分类三大项：分为：原主材料：餐厅常用主辅料，调料，包装品（含餐具），营运成本：（餐厅日常开支营运费用：如水电费，修理费，电话费，房租费，力资（搬运费），清洁用品，等其他，类似于管理费用与销售费用的结合），职工薪酬（工资，奖金，福利费）2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理。
并计提折旧。3、按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算，不然要从高适用税率。
应记入库存商品中，待销售给客人时确认收入，增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。5、对于刚开业的：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人，采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。
所以要建立一套适合的财务制度，比如：常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单，等，相关单据都要有经办人负责人签字。以便明确责任，便于管理。
由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。其它就是按正常程序正规财务制度走就是了。
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