缴纳税(缴纳税金是什么)-ag8亚洲国际集团
1.缴纳税金是什么会计科目
缴纳税金是管理费用。
公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
原税法（2008年1月1日废止）规定：企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分；
不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。
现税法规定：该实施条例中第四十三条明确规定 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。
扩展资料：
核算
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；
企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目；企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
参考资料来源：百度百科-管理费用
2.交的税金,会计分录怎么做
交纳的税金会计处理分录：
不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。月份终了，企业应将当月发生的应交和未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”。
分录如下：
小规模纳税人支付增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
一般纳税人转出及支付增值税：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”、库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
3.应交税费明细科目有哪些
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
一、应交税费明细科目
应交税费科目为一级科目，应交增值税为二级科目，进项税、销项税、已交税金等为应交增值税的明细科目；
二、应交税费核算如下：
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。（企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。）
2、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
4.怎么做交税金的会计分录
各种税金的核算分录
一、会计实际工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。
二、通过“应交税金”科目核算的有：
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
(3)上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(2)销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
(3)上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
(2)上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：
借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借：应付工资
贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金
(2)上交个人所得税时
借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金或银行存款
5.应缴税费的会计分录
会计分录如下：1、调整多计增值税进项税额借：以前年度损益调整贷：应交税金——增值税检查调整2、结转增值税检查调整借：应交税金——增值税检查调整贷：应交税金——未交增值税3、补计少交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交所得税4、结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（全额调整、且提取比例分别为10%和5%）借：盈余公积——法定盈余公积金借：盈余公积——任意盈余公积金贷：利润分配——未分配利润6、交纳补税及税收罚款借：应交税金——未交增值税借：应交税金——应交所得税借：营业外支出——税收滞纳金及罚款贷：银行存款7，补交其它税费：借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交城市维护建设税贷：其他应交款——应交教育费附加168元。
6.通过应交税费核算的会计科目
以上答案均正确
应交税费的核算内容及相关账务处理
1.本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费等。
2.企业计提消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加时，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”等科目，贷记“应交税费（消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）”科目。
3.企业计提房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费（房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费）”科目。
4.企业计提土地增值税时，借记“营业税金及附加”、“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费（土地增值税）”科目。
5.企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。
6.企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费（应缴个人所得税）”科目。
7.企业不需要预计应交数所交纳的税金，因为不存在与税务机关的结算关系，如印花税、耕地占用税等，所以不在本科目核算。
7.应交所得税的会计分录是什么
借：所得税费用 1675
贷：应交税费-应交所得税 1675
借：应交税费-应交所得税 1675
贷：银行存款 1675
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表集中体现。
扩展资料：
企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额；借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。
该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额；借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。
无形资产摊销会计分录：
1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样，累计摊销是备抵科目。
2、土地的摊销分两种
a、土地使用权在建造房屋及建筑物前，计入“无形资产———土地使用权”，应按照无形资产规定按期摊销；
b、在建造房屋及建筑物时，将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。
一同转入“固定资产——房屋及建筑物”，不可单独作为“固定资产——土地”或者无形资产核算，应按照固定资产的有关规定，随同“固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。
3、首先根据准则可以确定的是，采矿权属于无形资产，需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。
参考资料：百度百科——应交所得税
8.应交税费明细科目都有哪些
应交税费核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，比原 企业会计制度》中的“应交税金”科目的核算范围要更广，不仅包括大多的税金的核算，还包括例如教育费附加、矿产资源补偿费、以及保险企业缴纳的保险保障基金（指保险机构为了有足够的能力应付可能发生的巨额赔款，从年终结余中专门提存的后备基金）、代扣代缴的个人所得税等，也统一通过本科目核算。
企业不需要预缴的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税，不在本科目核算。个人所得税在以前的会计处理中，有可能在“其他应付款” 中核算，但按新会计准则属于“应交税费” 的核算范围，个人所得税也通过“应交税费”核算：“矿产资源补偿费”虽然是行政收费，但根据新准则的规定，也一并在“应交税费”中核算。
9.应缴税费的会计分录
（一）本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。
【提示1】事业单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。
【提示2】事业单位应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在本科目核算。
（二）应缴税费的主要账务处理如下：
1. 发生城市维护建设税、教育费附加纳税义务的，按税法规定计算的应缴税费金额：
借：经营支出
贷：应缴税费——应缴城建税等
实际缴纳时：
借：应缴税费——应缴城建税
贷：银行存款
2. 属于增值税一般纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按包含增值税的价款总额：
借：银行存款等
贷：经营收入（不含税收入）
应缴税费——应缴增值税（销项税额）
属于增值税一般纳税人的事业单位实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
属于增值税小规模纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按实际收到或应收价款扣除增值税税额后的金额，贷记“经营收入”等科目，按应缴增值税金额，贷记“应缴税费——应缴增值税”科目。实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
