工资发放有保险公积金(工资保险公积金的计提发放的分录)-ag8亚洲国际集团
1.工资保险公积金的计提发放的分录
1.我做账不计提，累也累死了，发放当月直接做，不通过应付工资科目（应付职工薪酬）
2.每月缴纳社保、公积金，
借：管理费用（单位）
借：其他应收款（个人承担）
贷：银行存款 （社保）
贷：银行存款（公积金）
发放工资
借：管理费用（应发工资）
借：销售费用（应发工资）等
贷：其他应收款（社保、公积金个人承担部分）
贷：应缴税费-个税
贷：现金（实发工资）
3.现在不计提职工福利费了，按实际支出计入费用或成本。
2.发工资扣所得税、保险、公积金的会计分录
1. 计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
2. 发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
银行存款
3. 缴纳社保的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）
销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）
其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
4. 至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。
3.工资单中含有社保公积金的时候,怎么做账
工资单：
借：管理费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬-应付工资（如果是老制度的话就直接是应付工资科目）
其他应付款--应交四金（这是个人工资中的部分，一般称个人部分
发工资：
借：应付职工薪酬-应付工资（如果是老制度的话就直接是应付工资科目）
贷：银行存款
交社保、公积金：
新制度：
借：管理费用/生产成本（这是单位部分。
贷：应付职工薪酬--四金（这是单位部分。老制度不用做
借：其他应付款--应交四金（这是个人工资中的部分，一般称个人部分
应付职工薪酬--四金（这是单位部分。老制度不用做
贷：银行存款
老制度：
借：其他应付款--应交四金（这是个人工资中的部分，一般称个人部分
管理费用/生产成本（这是单位部分。
贷：银行存款
4.计提工资会计分录怎么做,到发放工作,包括有三险一金
1、期末计算应付职工工资，根据“工资结算汇总表”，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资
2、按国家规定的标准比例计提企业应负担的三险一金：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
——住房公积金
3、按国家规定标准从职工工资中扣除个人应负担的社会保险费
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）
4、向银行提取现金，备发工资
借：库存现金（实发数）
贷：银行存款
5、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
（如果采取由银行代发工资的方式，则不需要第4个分录，第5个分录贷方改为”银行存款“科目）
6、将三险一金上缴有关社会福利机构时
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位 个人）
——住房公积金
贷：银行存款
5.计提和发放工资,社保,公积金,个税会计分录
按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：一、计提工资借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用贷：应付职工薪酬二、发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）三、缴纳社保借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）贷：银行存款-社保或者公积金账户四、个税扣款借：应交税金-个人所得税贷：银行存款。
6.关于计提工资 发工资 （含个税 公积金 社保）的会计分录
计提社保（公司部分）
借： 管理费用-社保、住房
销售费用-社保、住房
生产成本-社保、住房
贷：应付职工薪酬--社保、住房
计提工资：
借： 管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
发放工资：
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社保、公积金（个人部分）
应缴税费--个人所得税
银行存款---
个人部分 公司部分=本月社保缴纳
