外币兑换的(外币兑换的会计分录)-ag8亚洲国际集团

1.外币兑换的会计分录

第一笔

借：银行存款—人民币户 500287.5

财务费用 5962.5

贷：银行存款——美元户 506250

第二笔

这题还要一步假设台币与人民币的汇率为1人民币元=4.6246台币

还有啊，617800台币不等于25000*30.89啊，我用的是25000*30.89=772250

美元请直接用美元数*美元与人民币的汇率 1美元=6.6756人民币元

借：银行存款—台币户 166897.42

财务费用 97.42

贷：银行存款——美元户 166890

2.公司兑换外币该怎么做会计分录

兑换时： 借：现金——日元 贷：银行存款/现金——人民币 财务费用——汇兑损益（或者借） 预支差旅费： 借：其他应收款——某某 贷：现金——日元 报销差旅费： 借：管理费用——差旅费 现金——日元 （剩余的钱） 贷：其他应收款——某某 扩展资料： 企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。

企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。 企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。

月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。

“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目。 期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。

在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。 参考资料来源：百度百科-财务费用。

3.关于外币的会计分录

外币交易的会计处理

1、初始确认时折算汇率的选择.采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率.

a、即期汇率：指当日中国人民银行公布的外汇中间价，或称市场汇率.

b、即期汇率近似汇率：通常指当期平均汇率.

2、资产负债表日汇兑差额的处理

a、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用.

外币货币性项目包括外币货币性资产（现金、银行存款、应收款项等）和外币货币性负债（应付账款、其他应付款、长期应付款等）

b、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额，非货币性项目指除货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等.

c、对于外币价值发生变动的外币非货币性项目，其价值变动计入当期损益；其价值变动计入所有者权益的，相应汇率变动的影响应当计入所有者权益.

d、外币投入资本不产生汇兑差额.外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算.

4.换外币如何做账

12366坐席员答道，根据新《企业会计准则第19号——外币折算》的规定，企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。即期汇率通常是指当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当以交易实际采用的汇率，即银行买入价或卖出价折算。借款时，借记“其他应收款”，贷记“银行存款———美元户（借款金额*借款日汇率）”；还款时，借记“银行存款———美元户（还款金额*还款日汇率）”，贷记“其他应收款”。在资产负债表里，企业应当分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。对于外币货币性项目产生的汇兑差额，列入其他应收款科目，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。会计

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